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2023-10-19 10:00:48
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納稅人按等級分為A,B,C,D,M五個等級
A級納稅人指年度評價指標得分90分以上；
B級納稅人指考評分70分以上不滿90分；
C級納稅人指考評分40分以上不滿70分；
D級納稅人指考評分40分以下的或直接判級確定；
M級納稅人指新企業年度內無營收入且70分以上；
這是不同的分類管理方法，A類納稅人是稅務局按照納稅人的信用等級進行分類管理，A、B、C類。一般納稅人是依據法律法規根據納稅人的生產（銷售）規模，納稅人性質，所具備的條件等一種分類管理方式。
比如信用等級高的納稅人可定為A類，但不一定是一般納稅人，他們的外部條件不一樣，有交集、不對等！
A級納稅信用等級的好處：一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理；普通發票按需領用；連續3年被評為A級信用級別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；辦理出口退稅和資源綜合利用退稅時程序將簡化，提高資金流轉效率，節省經營成本；國家稅務局與人民銀行、財政部、國資委、工商總局、銀監會等部門和單位簽訂合作備忘錄，在項目審批服務和管理、財政資金使用，工商行政管理以及融資便利化等方面給予A級納稅人實施聯合獎勵。
A級納稅人是指稅務機關通過對納稅人在一定周期內的納稅信用等情況所評定的一個級別。
A級納稅人數量和占比穩中有升。2014年至2016年三個年度A級納稅人數量呈逐年遞增態勢,表明通過實施聯合激勵和懲戒措施，納稅人對納稅信用的重視程度日益提高，納稅人誠信自律意識不斷增強。
《國家稅務總局關于印發<納稅信用等級評定管理試行辦法>的通知》（國稅發〔2003〕92號）第二章 評定內容與標準：
第四條 納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：
（一）稅務登記情況
1.開業登記；
2.扣繳稅款登記；
3.稅務變更登記；
4.登記證件使用；
5.年檢和換證；
6.銀行賬號報告；
7.納稅認定情況（包括一般納稅人認定等）。
（二）納稅申報情況
1.按期納稅申報率；
2.按期納稅申報準確率；
3.代扣代繳按期申報率；
4.代扣代繳按期申報準確率；
5.報送財務會計報表和其他納稅資料。
（三）賬簿、憑證管理情況
1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件；
2.按照規定設置、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；
3.發票的保管、開具、使用、取得；
4.稅控裝置及防偽稅控系統的安裝、保管、使用。
（四）稅款繳納情況
1.應納稅款按期入庫率；
2.欠繳稅款情況；
3.代扣代繳稅款按期入庫率。
（五）違反稅收法律、行政法規行為處理情況
1.涉稅違法犯罪記錄；
2.稅務行政處罰記錄；
3.其他稅收違法行為記錄。
前款指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。各地可根據實際情況對各項內容分值進行分解細化。
第五條 納稅信用等級評定按照第四條的評定內容分指標計分，設置A、B、C、D四級。
第六條 考評分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：
（一）具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；
（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發生欠繳稅款情形的；
（三）不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；
（四）評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；
（五）不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。
第七條 考評分在60分以上95分以下的，為B級。至評定日為止有新發生欠繳稅款5萬元以上的（自評定日起向前推算兩年內發生，至評定日尚未清繳的），不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。
第八條 考評分在20分以上60分以下的，為C級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：
（一）依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的；
（二）評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的；
（三）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有違反稅收法律、行政法規的行為，且受到稅務行政處罰的；
（四）納入增值稅防偽稅控系統的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的；
（五）應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。
第九條 考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：
（一）具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；
（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；
（三）騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。
納稅信用高，好處包括發票領用、綠色通道、跨區域同等稅收待遇、優先辦理出口退稅、優先獲得信用貸款等。 2016年3月，稅務總局在全國推行A級納稅人取消增值稅發票認證，A級納稅人不僅節省了購置掃描設備的費用，也節省了大量的時間和精力，還避免了因無法掃描認證造成損失，辦稅更便捷。融資難困擾很多企業。 如今，獲得A級納稅人資格相當于得到一張貸款的優先通行證。稅務總局與銀監會及銀行業金融機構聯合開展“銀稅互動”，為納稅守信企業提供必要的貸款支持，助力小微企業發展。
納稅人資格是指增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人兩種。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位，其中會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可向主管稅務機關辦理一般納稅人登記；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準卜，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值納稅人。
一般納稅人和小規模納稅人的區別在于以下幾方面:
一、稅率不同
二、發票使用不同
三、財務處理不同
四、應交稅費計算不同
五、申報期不同
六、計稅方法不同
分別為：A級、B級、C級、D級和M級。
在五個等級中，A級最佳，D級最差。信用等級越高的企業，可以證明其納稅信用也相對較好，而企業也可以因此獲得更多的優惠政策。如果公司想提升信用等級，具體做法是：按時繳納已申報的應納稅款；按時填報財務報表；按時進行納稅申報。
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